Hogyan kell kiszámítani a HÉA összegét
Transzfer a hozzáadottérték-adó a költségvetésben - közvetlen kötelessége minden gazdasági egység keretében működő általános adórendszer. Hogy elkerüljék a hibákat, és nem szankciókkal, könyvelő tudnia kell, hogy egy csomó finomságok, hogyan kell kiszámítani a HÉA végre dokumentumok, milyen időkeretben, hogy a kötelező fizetési az állami vagyont. Tekintsük a sorrendben alapuló gyakorlati példákkal.
Képlet és számítási
Tölteni az adó könyvelő kellene három lépésből áll:
- meghatározni az adóalapot;
- sebességének meghatározására (0%, 10% vagy 18%);
- használja a képlet kiszámításának adót.
Van egy egyszerű algoritmus, hogyan kell kiszámítani HÉA összegének 18:
ÁFA adóalap = * 0,18.
Tudni, hogy a végső összeg a számlán kell hozzáadni a számított adó alapját.
Ugyanezt a számítást lehet egy lépésben végezzük:
Számla összege = Adóalap * 1,18.
Ha szükséges elkülöníteni a HÉA-számla, ha nincs megadva külön sorban elférjen egy másik képlet:
Size = adó összege ÁFA * 18/118 (vagy 10/110 típusától függően az áruk).
Kiszámításához ÁFA próbálja ki a számológép
Hogyan számoljuk ki HÉA összege: egy gyakorlati példát
„A” cég foglalkozik nagykereskedelemmel az elektronikai piacon. Ő vásárol tétel termékek, a cég „B”, amelynek költsége 200 000 rubelt. Tény, hogy ő nem fizet, hogy az összeget a szállító, és 236 000 (200 000 * 1,18), ebből 36 000 - értéket felszámított áfa. Leggyakrabban a cég számlázott, amely már tartalmazza az adót. A fordított helyzet ritka, releváns szervezetek, amelyek fő ügyfélkörét a jogi személyeket megillető különleges adórendszerét.
A következő lépés - a termékek értékesítése a vevőnek. A cég „A” adja meg a prémium 40% -a „C”. Tehát, a költségeket a vállalkozó lesz 200 000 * 1,4 = 280 000 rubelt. ÁFA számítási képlet könyvelő lesz szükség újra. Ez növeli az összeget a számla 18% -kal. Kiderül, hogy a „C” fog fizetni az elektronika 330 400 rubelt (280 000 * 1,18), ahol 50 400 rubelt - a HÉA összegét.
Szerint a kormányzati szabályozás, adókötelesek csak a hozzáadott érték, nem pedig a teljes ár az áru. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a cég „A” fel kell sorolni a költségvetés nem 50 400 rubelt, és a különbség a bevétel és az előzetesen felszámított adó:
Kötelező fizetés = 50 400-36 000 = 14 000.
Ez egy gyakori példa, amely nem veszi figyelembe sok árnyalatok. Például, ha „A” cég visszatér része a vásárolt áruk „B”, akkor meg kell tenni a HÉA-visszatérítési korábban elfogadott levonására. Sok függ a fizetési módot. Ha a cég dolgozik egy előleg, a kivetés időpontjában tényleges átvételét pénzt a szállítótól.
ÁFA és export áruk
Egy érdekes helyzet áll elő azon cégek számára, hogy az export termékek. Tegyük fel, hogy az „A” cég vásárolt „B” berendezés 200, 000 és 36 közülük fizetett 000 tartalmazza a számla. Aztán eladott termékek külföldön tartozik. Mivel tranzakciót hajtanak végre a külföldi partnerekkel, áfakulcs van beállítva nullával egyenlő.
Adólevonási képlet a következő:
0-36 000 = -36.000 rubelt.
Kiderült, hogy a cég „A” túlfizetett a költségvetést. Az állam vissza kell térnie a negatív egyenleg rendezése venni az adóalany. Erre a kereskedelmi szervezet nyújt be az adóhivatal a teljes csomag dokumentumok (szerződés, vámáru-nyilatkozat, áru-kísérő okmányok, stb.) Az eredmények szerint az adóellenőrzés döntés lehetősége van visszatérni.
Kiszámítása ÁFA - egy egyszerű matematikai művelet elvégezhető egy reguláris számológép. Annál nehezebb lesz végrehajtani előzetes lépéseket: meghatározzák az alkalmazandó árfolyam és kiszámítja az adóalapot.
Ha talál egy hibát, kérjük, válasszon egy darab szövegét, majd nyomja meg a Ctrl + Enter.