Vesztes az a jövedelemadó-bevallás csinálni
Előfordul, hogy a nyilatkozatot adó szervezetek nem rögzíti a költségek különböző okokból.
A gyakorlatban a vállalatok vannak esetek, amikor nem akarják reflexió veszteségek a jövedelemadó-bevallás, folytatva a befektetési célú (vagy egyszerűen nem akarnak „torzítás” kommunikációs adó ellenőrök). Persze, van egy jobb „veszteséges” nyilatkozat, hanem szerencsét próbálni azt tudjuk, hogy ez a törvény fordul a könyvelő „veszteséges” Bizottság. Ezért jó szándékú kell mutatni a minimális jövedelem adózási szempontból (OU), kivéve a részét a költségek, és további hiányosságok között a számviteli és adózási jelentés.
Ezen kívül a „Mókus” Társaság fizetett prémiumok alkalmazottak (50 000 dörzsölje.). A feltétel nem mondta, hogy mi volt a természete ilyen díjat, amely az összeget és milyen szolgáltatások vannak felsorolva javára a személyzet tagja. És szerint a gyakorlatban az adóellenőrzést, ez az érvelés játszott vezető szerepet foglalkozó tükörképe pénzforgalmi adatokat költségek levonható a társasági adó. Ezen túlmenően, a befizetett összeget meg kell felelnie a jogszabályi előírásoknak, és tükröződik a foglalkoztatás vagy a kollektív szerződések. Ezért a könyvelő cég jobb és ez az összeg nem tükröződik a nyilatkozat azon a tényen alapul, hogy a díjak már kifizetett nettó nyereség.
Felhívjuk figyelmét, hogy ha a könyvelő a „Mókus” kihasználják a bemutatott módszerek kialakítására pozitív adóbevallási és kizárják ezeket az összegeket a bevallás, akkor kellett, hogy hosszabb.
A határozat végrehajtása lesz, hogy vegye igénybe a kialakulását különbségeket. Állandó adókötelezettségek (PNA) jelenik meg csak azért, mert a kizárás a felmerült költségeket az OU. Ha a „mellőzés” a költségek a projekt és a fizetett prémium, a nyilatkozat nem kap 500.000 rubelt, ami azt jelenti, hogy a PNA egyenlő lesz a 100 000 rubelt (500 000 rubelt. X 20%).
És persze ne felejtsük el, hogy az „ügy”, részben a dologi kiadások az adózási nyilvántartások tükröződni fog a soron következő adómegállapítási időszakban (400 000 dörzsölje.), És ezért a halasztott adó eszköz (SHE) nem lehet elkerülni.
Tehát, számviteli veszteség - 600 000 rubelt, így fel kell töltenie a fiktív jövedelem adó. Ez lesz egyenlő 120 000 (600 000 rubelt. X 20%). Következő alakított halasztott adó eszköz, amely miatt merült fel az a tény, hogy mi vagyunk a CU és OU venni a különböző időszakokban anyagköltség. Tevékenység SHE 80 000 (400 000 rubelt. X 20%). Végül a PNA tükröződik a különbözőségek, hogy nem veszik figyelembe az adózás szempontjából, és soha nem fogja figyelembe venni. Ez az összeg megegyezik a 100 000 rubelt. (450 000 rubelt. + 50 000 rubelt.) X 20%). Amikor a könyvelő teszi a számításokat, és a megfelelő vezetékeket, az egyenleg a számlán 68 összege lesz a jelenlegi jövedelemadó, amely a cég „Mókus” kell majd fizetni a költségvetésbe szerint az adóbevallásban keletkezik (lásd 1. táblázat). A számítások azt mutatják, hogy a számla követel egyenlege 68 képződik az összeg 60 rubelt (120 000 rubelt -. 80 000 rubelt -. 100 000 dörzsölje.), Ami megfelel a jelenlegi jövedelemadó.
1. táblázat a PNA és informatikai, a reflexiós veszteségek a számviteli és megérkezett OU
„Easy” profit megtakarítás jelentések
Akarta, hogy a hitel, elszámolásának „Nyíl” célja, hogy megteremtse megfizethető a hitelfelvevő számlák, ami különbség a CU és NU. Hasonló eredmény érhető el alkotó állandó adó eszköz (PNA), amely az eljárás során kialakult a birtok ellátás cégtulajdonosok.
Ahhoz, hogy a módszer és azt mutatják, a halasztott adó könyvelő tükröződnie kell a vezetékeket 68 - Szorozzuk meg a számviteli eredmény az adókulcs, és kiszámítja a feltételes szabadlábra. Ebben az esetben az összeg 200 000 rubelt. (Egy millió rubel. X 20%). További különbségek mutatkoznak - IT és a PNA. Mivel a különbség a kiadások rögzített CU és OU egyenlő 700 000 rubelt. halasztott adókötelezettség 140 000 rubelt. (700.000 x 20%). Mivel szerint az esettanulmány feltételeket, az anyavállalat kapott pénzeszközök összege 900 ezer rubel. az összeg az állandó adó eszközök értéke 180.000 rubelt. (900 000 rubelt. X 20%). Emlékeztetni kell arra, 283. cikke az adótörvény, amely kimondja, hogy az adó veszteség lehet ismerni a későbbi adózási időszakok tíz évig. Így akkor bekötése D 09 68, ő azt az összeget tükrözi, hogy lehet használni, hogy csökkentsék a jövedelemadó utólagos adómegállapítási időszak (600 000 rubelt. X 20%) az adó ritkul. Azaz, ez az összeg csökken az adó a jövőben. Fényvisszaverő SHE, eljutunk a 68. száma „0”, amelyet végül abból a tényből, hogy a jövedelemadó nem számítanak (lásd. 2. táblázat).
2. táblázat a PNA, IT és IT az elmélkedés nyereség és veszteség a BU OU
A feltételes költségére jövedelemadó
1 millió rubel. x 20%
700 000 rubelt. x 20%
Ő alakult (feltételezve, hogy a nyereséget a jövőben)
600 000 rubelt. x 20%
1,5 millió rubel. + 900 000 rubelt. - (2 100 000 rubelt -. 700 000 rubelt).
Jelenlegi jövedelemadó
PBU segítséget a bíróság
Szerint gyakorló könyvelők alkalmazni PBU 18/02 - ez elég időigényes és fokozott figyelmet igényel. Emiatt sok szakértő igyekeznek elkerülni azok használatát, ha a különbség a könyvelési lényegtelenek. De érdemes megjegyezni, hogy az elmúlt három évben idején adóellenőrzés pénzügyi hatóságok, hogy megtalálják a különböző igényelt összegeket a CU és OU bevételek és ráfordítások lehet „elkapni” ezt a tényt, és pontosítást igényel. Ebben az esetben PBU 18/02, annak ellenére, hogy összetettsége, segíti a szervezeteket, hogy megvédjék a helyzetben a bíróság, akkor is, ha a szükség úgy kívánja.
Irina Miroshnichenko vezetője, a jelenlegi adózási tanácsadás
Gyakorlati Accountant enciklopédia